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L’impôt sur le revenu est un impôt progressif en France. Cela signifie que plus on gagne d’argent, plus on paie d’impôt. Le gouvernement détermine le montant de l’impôt en utilisant un barème qui comprend cinq tranches avec des taux d’imposition progressifs. Le barème pour l’année 2023 prévoit une taxation à 0% pour les revenus allant jusqu’à 10 777 €. Cependant, un mécanisme complexe de décote permet à certains contribuables ayant des revenus légèrement supérieurs à ce seuil d’échapper à l’impôt.
Les différentes tranches d’imposition
Le premier taux effectif du barème est de 11%. Il concerne la tranche de revenus située entre 10 778 € et 27 478 €. Pour la tranche de revenus suivante, allant de 27 479 € à 74 545 €, le taux d’imposition passe à 30%. Pour la tranche de revenus allant de 78 571 € à 168 994 €, le taux d’imposition est de 41%. Enfin, pour la dernière tranche de revenus qui dépasse 168 994 €, le taux d’imposition est de 45%.
Des exemples pour mieux comprendre
Prenons l’exemple d’une personne célibataire et sans enfant avec un revenu annuel net de 20 000 €. Cette personne sera imposée à hauteur de 11% sur la fraction de revenus comprise entre 10 778 € et 27 478 €, qui représente une somme de 1 014 €. Si l’on considère un couple marié sans enfant ayant un revenu annuel net de 50 000 €, le revenu doit être divisé par le nombre de parts du foyer fiscal, soit deux. Il faut ensuite retrancher le montant minimum de la première tranche, soit 10 778 €. Le couple sera ainsi imposé à hauteur de 11% sur la somme de 14 222 €, soit une somme de 1 564 € prélevée par l’État.
Pas de saut de tranche possible
Contrairement à ce que l’on pourrait penser, il n’est pas possible de sauter une tranche d’imposition en cas d’augmentation de salaire. Une augmentation de 100 € du revenu déclaré ne peut jamais conduire à une augmentation d’impôt dépassant ce montant. En effet, seule la partie de la rémunération qui sera concernée par la tranche supérieure sera imposée plus fortement.
Ce qu’il faut retenir : le montant de l’impôt sur le revenu est basé sur un système de tranches avec des taux d’imposition progressifs. Plus le revenu est élevé, plus le taux d’imposition est important. Il n’est pas possible de sauter une tranche et une augmentation de salaire ne peut pas augmenter le montant de l’impôt de plus de 100 €.
